（说明：本制度在2016年1月16日首次会长会上通过。2018年2月1日会长扩大会再次审议修改定稿）

本会是四川省教育厅主管、四川省民政厅批准登记的全省性教育组织，根据四川省民政厅《社会团体登记管理条例》（2016年修订版）及《四川省陶行知研究会章程》的相关规定，参照挂靠单位成都师范学院财务制度，为加强本会财务管理与会计核算能力，规范合理有效使用资金控制费用，结合本会实际情况，特制定本制度。

第一章、    资金来源

本会根据章程规定的业务范围开展学术研究和教育咨询、培训服务活动，主要经费来源：

1.四川现代职业学院资助。秘书处应加强与现代职业学院的联系，尽力帮助和配合学院工作，争取学院更大的经费支持。

2.会费收入。根据《四川省陶行知研究会分支机构管理办法》以及《四川省陶行知研究分会员管理办法》的相关规定，会员收费标准：会员学校1000元/年，理事单位2000元/年，常务理事单位3000元/年，企业会员5000元/年；会费收取开具省财政厅统一下发的《四川省社会团体会费专用票据》；加强会费收取工作，做到应收尽收，总体提高会费收入。

3.服务收入。秘书处应组织专家积极开展社会服务，通过开展培训、评估、咨询服务、学校文化设计等工作，增强学会造血功能，凝聚开展公益性活动必要的资金。

4.其他捐助。秘书处应广泛加强社会联系，争取企业、基金会等社会捐助。

第二章、财务管理制度

按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定，设立出纳岗位，负责学会财务工作；委托专业会计师事务所，依法开展代理记帐工作，准确及时完成记帐报税，编制财务报表，真实、完整地反映了本社会团体的财务状况、业务活动情况，按月报送秘书处审阅。

年度终了，财务负责完成本会财务决算工作，形成财务工作报告，对本会的资产情况、经营活动情况、现金流量情况等以及相关重大事项进行报告和总结分析。

每年进行财务审计，确保收支有据、合理合规；年度审计报告形成后，秘书处向会长办公会报告财务收支情况，接受监督。

第一节、货币资金管理制度

第一条总则

（一）为了加强对本会货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，结合本会的基本情况，制定本制度。

（二）本制度所称货币资金是指本会所拥有的现金、银行存款。

第二条现金管理

（一）现金使用范围

1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬，包括讲课费、稿费等其它专门工作的报酬； 

3、根据国家规定发给个人的各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付；

5、出差人员必须随身携带的差旅费；

6、结算起点1000元以下的零星支出；

（二）备用金管理

1、为办理日常零星支出所需保持的一定数量现金，由出纳管理。

2、提取备用金出纳需列明资金预算，经财务负责人和秘书长审批，出纳根据签批意见领取支票支取现金。

3、备用金额度≦5000元，超出限额部分当日送存银行。（大型会议可适度增加备用金额度）

（三）现金支出管理

1、借支支出管理，员工因公需借支备用金的，填制“借款单”，借款金额上限3000元，（大型学术会议按实际需求申请 ）经上级领导审批后财务付款并做好备查登记。预借备用金人员要及时报账清理，专款专用。

2、现金付款业务必须有原始报销凭证，由经办人签字和公司领导审核批准，出纳方能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章付款后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。 

（四）现金收入管理

1、现金收入须由出纳清点现金后，开出收据或发票，出纳在凭证上加盖“现金收讫”章收款后方可入账。

2、现金收入要当天入账，当天存入银行，禁止坐支。

（五）现金盘点管理

1、出纳每日盘点库存现金，做到账实相符，日清月结。

2、财务负责人不定期（每月至少一次）对现金余额进行盘点，盘点结果制成盘点表存档。

第三条银行存款管理

（一）本会除了以上规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，通过银行办理结算

（二）银行收款管理

出纳每日需统计银行到款情况，造表备注内容包括到款日期、到款客户名称、到款金额。

（三）银行付款管理

1、项目支付经费由项目负责人提交申请表或报销单（附项目合作协议），经部门负责人审核，秘书长审批，财务负责人核对 后交出纳付款。

2、一般日常经费由报销人填制报销单，经部门负责人审核，秘书长审批，财务负责人核对 后交出纳付款。

（四）网上银行管理

1、网上银行操作设置操作员、复核员各一名，出纳管理操作员网银，财务负责人管理复核网银。

2、对付款业务的原始票据，要认真核对，杜绝付款手续不全的款项付出,并进行网上银行制单处理。对收款单位名称、账号、开户行、付款金额大小写、付款理由等进行审核；财务负责人按照付款业务对网上结算业务做最后支付授权处理。

（五）月末对账管理

 1、出纳每月及时取得银行回单（网银打印或银行柜台打印），将所有银行回单、银行对账单、银行余额表交会计人员。 

第四条票据、印章管理

 （一）票据管理：本会所有空白票据（包括增值税普票、会费收据、支票等）由出纳管理，设立《票据使用登记簿》，按顺序详细登记每张票据的领用人、领用时间等，并由领用人签收。使用后的票据存根联按记账顺序粘贴并归档；作废的票据应加盖“作废”标识与存根联一并归档保存。

 （二）印章管理：本会财务专用章由出纳管理，法人印章由财务负责人管理。

第二节、费用管理制度

第一条 总则

（一）为加强本会财务管理，规范费用报销及费用审批流程，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 费用报销一般规定

（一）各项报销的原始凭证，经部门负责人审批后，报财务负责人审查其准确性、合规性后送秘书长签批。

（二）各种报销票据，必须符合国家统一的发票发求。所发生的的费用与取得发票金额不一致的，按实际金额填制但发票金额不得小于实际报销费用金额

（三）发票粘贴规范：按照报销的费用项目进行分类整理，如办公费、交通费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起；粘贴时从左到右，从上到下的顺序在报销凭证大小范围内均匀排列粘贴。

（四）财务审核报销单基本原则：

1、财务审核费用报销采用二级审核制，即经手人填制报销单由各学术委员会负责人审核，交本会秘书长审批。

2、报销需附证明依据，财务审核发票与经济业务之间的真实性、关联性、准确性。项目报销需附项目合同或协议，填制项目报销单，注明项目名称及编号；差旅费需填制差旅费报销单；原则上当月费用当月报销。

第三条、学术委员会经费管理：学术委员会的经费为代管经费。原则上进入我会账户的学术委员会经费，按照统一管理、单独建账的原则进行。我会提取总额的10%作为税费和管理费。其余90%由学术委员会自主开支，秘书处负责审核是否合符财经制度。结算程序为：相关人员按照要求整理票据、填写审批表格——出纳审核票据是否规范、数据是否准确——学术委员会负责人审签——本会法人代表审批签署同意报销后付款。

第四条、项目合作经费管理：本会鼓励开展项目合作，实行负责人责任制和项目资金单独核算制。项目负责人负责项目设计、项目洽谈、合同签署、项目实施、资金管理等系列工作。本会按照项目入账金额的10%提取税费和管理费。其余经费由项目负责人自主用于项目活动的相关支出。结算程序为：相关人员按照要求整理票据、填写审批表格——出纳审核票据是否规范、数据是否准确——项目负责人审签——本会法人代表审批签署同意报销后付款。

第五条、开支标准

1.差旅费：按照《差旅费管理办法》，参照成都师范学院出差管理细则执行。按相应级别选择交通工具，交通费凭票据实报销；住宿费在标准限额内据实报销；出差补贴按出差地标准，按出差天数计算报销；出差途中发生的合理支出凭票据实报销；因项目工作的出差费用，应在项目资金中列支。

2.私车公用：因工作需要，经领导同意自驾车出差，或支持学会活动用车，按照每公里2.0元计算，以油票、过路费作为凭证报销。

3.专家劳务费：因学术活动需要，聘请专家做专题讲座，每半天1500—3000元。聘请专家到学校指导工作，每半天1000—2000元。具体数额根据职务职称或学术影响确定。本会日常经费开支的劳务费，由本会秘书处根据实际情况提出建议标准，报本会法人代表批准后执行；学术委员会及项目开支的劳务费，由学术委员会负责人或项目负责人参照上述标准决定数额。

4.班主任津贴：组织培训班，每班根据规模安排1—3名班主任，每人每天补助300元。50人一下，安排1名班主任；50—100人安排2名班主任；100人以上安排3名班主任。学术会议参照培训班标准。

5.加班费：确因工作需要加班，原则上应先定工量和工作时间。每天加班费80元。

6.餐费：因工作需要安排工作餐，每人每餐费用标准不超过40元。因接待重要专家或外地来客，需要安排工作餐，每人每餐费用标准不超过80元。

7.通讯费：秘书处专职工作人员，每人每月200元。

8.交通补助费：会长、副会长、秘书长、副秘书长等人员，每年补助交通费2000元。

9.专职工作人员津贴及绩效考核：原则上参照成都师范学院绩效考核标准由秘书处另文制定细则。

第三节、预算管理制度

第一条、总则

为加强本会财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用资金，合理配置资源，安排好费用支出，保障和促进学会组织和开展陶行知思想的学习、宣传、研究等学术活动，结合本会实际，特制定本制度。

1．预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。本会预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学术活动发展规划和预算年度可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目。

2．财务预算是根据本会学术研究活动、开展教育咨询培训等计划和工作任务编制的财务收支计划、资金使用计划、根据学会的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3．做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度学术研究活动、开展教育咨询培训等计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4．本会基础信息是做好财务预算的根本保障，各分支机构有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5．预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制按来源测算：在编制会费收入时应参照上年会员目录根据有关基数和收费标准计算编列；在编制服务费收入时，应根据各分支机构提交的年度计划合理编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。

6．预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，应根据本会的年度工作计划，参照上年度各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，汇总编制年度预算草案。

7．支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

8．编制基本支出时，应分为人员支出、日常办公支出：人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；办公支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

9．项目支出的预算要与本会发展规划、各分支机构年度计划相结合，实行项目管理。

10．财务部门应在每年11月31日前汇总编制下年度预算草案。根据下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报会长扩大会议讨论，经常务理事会审定、会长、秘书长批准后执行。

11．财务预算一经批准实施, 必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12．凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经秘书长批准后，报常务理事会审定批准后方可执行。

13.决算管理与预算执行分析：年度终了财务进行决算，对预算执行情况进行分析总结，通报预算执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。

第四节、会计档案管理制度

第一条 按新《会计档案管理办法》下列会计资料应当进行归档:

(一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证;

(二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿;

(三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告;

(四)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。

第二条、保管期限

按新《会计档案管理办法》会计凭证及会计账簿等主要会计档案的保管期限延长至30年，其他辅助会计资料保管期限延长至10年。

第三条、档案管理

出纳负责本会的财务工作，负责对会计档案按时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册，存档保管。

第五节、会计监督制度

财务人员对本会的财务活动进行全面的监督。

第一条、对预算管理监督，包括监督预算编制、预算执行和决算执行落实情况。

第二条、对资金使用及收支情况进行监督

（一）对收入监督，监督收费的标准和范围是否符合国家有关规定，是否符合章程规定的业务范围。

（二）对支出情况监督，监督各项支出是否符合国家有关方针、政策和财务制度的规定，是否按预算执行。

第三条、对资产管理与使用监督，为保证财产的安全完整及使用的合理有效，降低政府运作成本，提高单位资本运作效率，加强资产的管理与使用的监督。

第四条、对财务报告监督，财务人员按季报送财务报告，并交理事会、监事会、会长扩大会议审议。每年年终结算后，聘请专业会计师事务所对本会的财务收支进行审计，出具审计报告，切实落实财务监督。同时在会员代表大会就本会财务收支情况对会员公示，接受会员监督。